Дайджест изменений в законодательстве России с 2025 года, влияющих на работу дизайнеров и архитекторов.
С 2025 года в России вступают в силу ряд значительных изменений в налоговом законодательстве, законодательстве о персональных данных и других сферах, которые могут оказать серьезное влияние на деятельность профессионалов в области дизайна и архитектуры.
1.Новые требования к владельцам аккаунтов в социальных сетях
Еще одним важным изменением стало введение обязательства для владельцев аккаунтов (страница, канал, видеоблог и т.п.) с аудиторией более 10 000 подписчиков предоставлять информацию о себе в Роскомнадзор.
Это может повлиять на маркетинговые стратегии дизайнерских и архитектурных компаний, использующих социальные сети для продвижения своих услуг.
Владельцы каналов, не прошедшие верификацию в Роскомнадзор, будут лишены возможности собирать донаты и продавать рекламу. Владельцы страниц должны предоставлять сведения, позволяющие идентифицировать их личность, в Роскомнадзор в специальный реестр с 1 ноября 2024 года.
Соцсети обязаны будут помечать страницы таких аккаунтов специальным символом, и по требованию Роскомнадзора в течение суток блокировать страницы тех, кто не прошел верификацию.
С 1 января 2025 года, для незарегистрированных каналов будут действовать ограничения на рекламу, донаты и репосты, а также штрафы — до 20 тыс. руб. для физлиц и до 500 тыс. руб. для юрлиц.
Изменения касаются только для каналов с аудиторией более 10 000 — учитывается именно количество подписчиков на конкретном канале, а не суммарная аудитория владельца аккаунта. Для каждого канала — отдельная регистрация, и если страниц или каналов несколько, то каждая регистрируется отдельно.
Для регистрации нужно заполнить форму на Госуслугах, указав основные сведения о канале и контактные данные. Затем получить уникальный номер заявки и разместить его в описании канала или в закреплённом посте в течение 3 дней. После получения уведомления от Роскомнадзора о принятом решении (в течение 10 рабочих дней) добавить ссылку на реестр Роскомнадзора в описании канала.
Подавать заявку на регистрацию в Роскомнадзор могут физлица, юрлица, ИП, а также иностранцы с подтверждённой учётной записью. Организации тоже подают заявку и предоставляют полное и сокращенное наименование юрлица, ОГРН, номера телефонов, адреса электронной почты.
2.НДС на УСН
С 1 января 2025 года вступает в силу налоговая реформа, касающаяся упрощенной системы налогообложения (УСН). Теперь использование УСН больше не освобождает бизнес от обязанности по исчислению и уплате НДС, компании и ИП на УСН тоже должны учитывать НДС в своих доходах.
Однако, пока исключение сделано для организации и ИП, чья выручка за предыдущий год не превышала 60 миллионов рублей. При превышении указанного лимита в течение 1 года компания или ИП обязаны перейти на схему уплаты НДС.
Подавать специальное сообщение не нужно, о доходах и соблюдении установленного лимита ФНС узнает самостоятельно из деклараций. Пока доходы на УСН не превысят 60 млн рублей, упрощенцы не должны сдавать налоговую отчетность по НДС, составлять счета-фактуры.
Это изменение может стать проблемой для компаний, имеющих «переходящие» договоры, по которым оплата будет произведена в 2025 году. Рекомендуется заранее подписать с контрагентами дополнительные соглашения об увеличении стоимости на сумму НДС, если компания превысит лимиты и перейдет на новую схему уплаты налога, иначе придется платить налог с суммы контракта за свой счет.
Для небольших дизайн-студий и архитектурных бюро с оборотом до 60 миллионов рублей в год схема налогообложения остается без изменений.
3.Прогрессивная шкала НДФЛ
Одним из наиболее обсуждаемых изменений является введение прогрессивной шкалы налогообложения на доходы физических лиц (НДФЛ).
Это нововведение может повлиять на финансовое планирование дизайнерских и архитектурных студий, особенно тех, кто активно растет и увеличивает свои доходы.
С 2025 года для работников, находящихся в штате, а также для тех, кто имеет сотрудников, будут применяться следующие ставки налога:
·До 2 400 000 рублей в год — 13%
·От 2 400 000 до 5 000 000 рублей в год — 15%
·От 5 000 000 до 20 000 000 рублей в год — 18%
·От 20 000 000 до 50 000 000 рублей в год — 20%
·Свыше 50 000 000 рублей в год — 22%
Важно отметить, что повышенные ставки будут применяться лишь к той части дохода, которая превышает лимит для предыдущей ставки.
4. Изменение порядка оформления налоговых вычетов за обучение на курсах
Информация, которая касается как тех профессионалов, которые обучают дизайнеров и архитекторов, визуализаторов на специализированных курсах, так и для самих обучающихся.
С 2024 года вступил в силу новый порядок предоставления налоговых вычетов на обучение. Если ранее налогоплательщик должен был обратиться в налоговый орган по окончании года для получения вычета с декларацией по форме 3-НДФЛ и заявлением на возврат вычета, то сейчас он вправе обратиться напрямую в образовательную организацию (к организатору курса) и попросить саму компанию предоставить в налоговую подтверждающие документы.
При наличии технической возможности, организация обязана отправить документ, подтверждающий расходы на обучение (Справка по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18 октября 2023 года № ЕД-7-11/755@), в электронном виде в налоговую службу, что упростит процесс получения вычета для дизайнеров и архитекторов, стремящихся повысить свою квалификацию.
5.Проверки компаний и ИП, работающих с самозанятыми
С 2024 года взаимодействие с самозанятыми гражданами стало основанием для проведения внеплановых трудовых проверок работодателей – дизайн-студий и архитектурных бюро. Такие проверки осуществляются не только Рострудом, но и специализированными межведомственными комиссиями по противодействию нелегальной занятости.
С вступлением в силу Приказа Минтруда от 2 февраля 2024 года № 40н был утверждён перечень признаков, указывающих на подмену трудовых договоров договорами ГПХ с самозанятыми и сокрытием трудовых отношения:
Важно отметить, что вопросы со стороны государственных органов возникнут только при наличии совокупности всех указанных признаков.
Если студия, бюро, ИП длительное время (более 3 месяцев) работает с большим числом самозанятых (более 10 человек) и выплачивает им вознаграждение свыше 20 тысяч рублей каждый месяц, то существует высокая вероятность переквалификации таких отношений в трудовые. Даже если работы выполняется проектно. Это может повлечь за собой доначисление налогов, страховых взносов, пеней и административных штрафов за не оформление трудовых отношений.
Поэтому следует пересмотреть свои отношения с самозанятыми и учитывать новые требования, чтобы избежать нежелательных последствий: перевести самозанятых в штат, если они фактически выполняют должностные обязанности за фиксированную зарплаты, выбирать исполнителей ИП, если количество самозанятых в гражданско-правовых отношения превышает 10 человек.
6. Судебные иски в отношении прав на фотографии на сайтах компаний.
В последнее время в судебной практике наблюдается рост исков от фотографов, которые требуют компенсацию за нарушение авторских прав от лиц, не имеющих прав на фотографии. В своей работе мы столкнулись с иском от интерьерного и архитектурного фотографа, предъявившего более тысячи исков к владельцам сайтов.
В чем суть иска? Фотограф или его представители предъявляют требования к владельцу сайта, на котором размещено фото здания, салона, квартиры, о взыскании компенсации за нарушение авторских личных (неуказание авторства) и исключительных прав (размещение фото на сайте без согласия фотографа). Суммы исков 50-150 тысяч рублей.
Эти иски иногда возникают даже в ситуации, когда фотографы получили оплату за свои услуги, съемка была выполнена по заказу собственника недвижимости, но затем обнаружили, что их работы используются другими лицами без соответствующих прав (например, агентствами недвижимости, разместившими информацию об этой квартире, доме). Хотя сами агентства получили фотографии от заказчиков съемки.
Данная ситуация требует особого внимания к условиям договоров, регулирующих передачу исключительных прав на фотографии. Без специальной оговорки в договоре исключительные права на фотографии остаются за фотографом, и он формально вправе предъявлять такие требований, кажущиеся нелогичными и несправедливыми.
Дизайнерам и архитекторам следует тщательно проверять условия передачи прав на фотографии третьим лицам, особенно если эти изображения используются для портфолио, партнерских проектов с поставщиками и подрядчиками, продажи недвижимости, публикациях интерьерной съемки.
Как мы видим, неправильное оформление таких соглашений может привести к судебным разбирательствам и значительным финансовым потерям.
С 2025 года в России вступают в силу ряд значительных изменений в налоговом законодательстве, законодательстве о персональных данных и других сферах, которые могут оказать серьезное влияние на деятельность профессионалов в области дизайна и архитектуры.
1.Новые требования к владельцам аккаунтов в социальных сетях
Еще одним важным изменением стало введение обязательства для владельцев аккаунтов (страница, канал, видеоблог и т.п.) с аудиторией более 10 000 подписчиков предоставлять информацию о себе в Роскомнадзор.
Это может повлиять на маркетинговые стратегии дизайнерских и архитектурных компаний, использующих социальные сети для продвижения своих услуг.
Владельцы каналов, не прошедшие верификацию в Роскомнадзор, будут лишены возможности собирать донаты и продавать рекламу. Владельцы страниц должны предоставлять сведения, позволяющие идентифицировать их личность, в Роскомнадзор в специальный реестр с 1 ноября 2024 года.
Соцсети обязаны будут помечать страницы таких аккаунтов специальным символом, и по требованию Роскомнадзора в течение суток блокировать страницы тех, кто не прошел верификацию.
С 1 января 2025 года, для незарегистрированных каналов будут действовать ограничения на рекламу, донаты и репосты, а также штрафы — до 20 тыс. руб. для физлиц и до 500 тыс. руб. для юрлиц.
Изменения касаются только для каналов с аудиторией более 10 000 — учитывается именно количество подписчиков на конкретном канале, а не суммарная аудитория владельца аккаунта. Для каждого канала — отдельная регистрация, и если страниц или каналов несколько, то каждая регистрируется отдельно.
Для регистрации нужно заполнить форму на Госуслугах, указав основные сведения о канале и контактные данные. Затем получить уникальный номер заявки и разместить его в описании канала или в закреплённом посте в течение 3 дней. После получения уведомления от Роскомнадзора о принятом решении (в течение 10 рабочих дней) добавить ссылку на реестр Роскомнадзора в описании канала.
Подавать заявку на регистрацию в Роскомнадзор могут физлица, юрлица, ИП, а также иностранцы с подтверждённой учётной записью. Организации тоже подают заявку и предоставляют полное и сокращенное наименование юрлица, ОГРН, номера телефонов, адреса электронной почты.
2.НДС на УСН
С 1 января 2025 года вступает в силу налоговая реформа, касающаяся упрощенной системы налогообложения (УСН). Теперь использование УСН больше не освобождает бизнес от обязанности по исчислению и уплате НДС, компании и ИП на УСН тоже должны учитывать НДС в своих доходах.
Однако, пока исключение сделано для организации и ИП, чья выручка за предыдущий год не превышала 60 миллионов рублей. При превышении указанного лимита в течение 1 года компания или ИП обязаны перейти на схему уплаты НДС.
Подавать специальное сообщение не нужно, о доходах и соблюдении установленного лимита ФНС узнает самостоятельно из деклараций. Пока доходы на УСН не превысят 60 млн рублей, упрощенцы не должны сдавать налоговую отчетность по НДС, составлять счета-фактуры.
Это изменение может стать проблемой для компаний, имеющих «переходящие» договоры, по которым оплата будет произведена в 2025 году. Рекомендуется заранее подписать с контрагентами дополнительные соглашения об увеличении стоимости на сумму НДС, если компания превысит лимиты и перейдет на новую схему уплаты налога, иначе придется платить налог с суммы контракта за свой счет.
Для небольших дизайн-студий и архитектурных бюро с оборотом до 60 миллионов рублей в год схема налогообложения остается без изменений.
3.Прогрессивная шкала НДФЛ
Одним из наиболее обсуждаемых изменений является введение прогрессивной шкалы налогообложения на доходы физических лиц (НДФЛ).
Это нововведение может повлиять на финансовое планирование дизайнерских и архитектурных студий, особенно тех, кто активно растет и увеличивает свои доходы.
С 2025 года для работников, находящихся в штате, а также для тех, кто имеет сотрудников, будут применяться следующие ставки налога:
·До 2 400 000 рублей в год — 13%
·От 2 400 000 до 5 000 000 рублей в год — 15%
·От 5 000 000 до 20 000 000 рублей в год — 18%
·От 20 000 000 до 50 000 000 рублей в год — 20%
·Свыше 50 000 000 рублей в год — 22%
Важно отметить, что повышенные ставки будут применяться лишь к той части дохода, которая превышает лимит для предыдущей ставки.
4. Изменение порядка оформления налоговых вычетов за обучение на курсах
Информация, которая касается как тех профессионалов, которые обучают дизайнеров и архитекторов, визуализаторов на специализированных курсах, так и для самих обучающихся.
С 2024 года вступил в силу новый порядок предоставления налоговых вычетов на обучение. Если ранее налогоплательщик должен был обратиться в налоговый орган по окончании года для получения вычета с декларацией по форме 3-НДФЛ и заявлением на возврат вычета, то сейчас он вправе обратиться напрямую в образовательную организацию (к организатору курса) и попросить саму компанию предоставить в налоговую подтверждающие документы.
При наличии технической возможности, организация обязана отправить документ, подтверждающий расходы на обучение (Справка по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18 октября 2023 года № ЕД-7-11/755@), в электронном виде в налоговую службу, что упростит процесс получения вычета для дизайнеров и архитекторов, стремящихся повысить свою квалификацию.
5.Проверки компаний и ИП, работающих с самозанятыми
С 2024 года взаимодействие с самозанятыми гражданами стало основанием для проведения внеплановых трудовых проверок работодателей – дизайн-студий и архитектурных бюро. Такие проверки осуществляются не только Рострудом, но и специализированными межведомственными комиссиями по противодействию нелегальной занятости.
С вступлением в силу Приказа Минтруда от 2 февраля 2024 года № 40н был утверждён перечень признаков, указывающих на подмену трудовых договоров договорами ГПХ с самозанятыми и сокрытием трудовых отношения:
- В течение последних 12 месяцев компания или индивидуальный предприниматель заключали договоры на выполнение работ или оказание услуг более чем с 10 самозанятыми.
- Среднемесячный доход каждого из самозанятых, работавших на компанию или ИП, превышает 20 тысяч рублей.
- Средняя продолжительность сотрудничества с каждым самозанятым составляет более 3 месяцев за последние 12 месяцев (не обязательно подряд).
Важно отметить, что вопросы со стороны государственных органов возникнут только при наличии совокупности всех указанных признаков.
Если студия, бюро, ИП длительное время (более 3 месяцев) работает с большим числом самозанятых (более 10 человек) и выплачивает им вознаграждение свыше 20 тысяч рублей каждый месяц, то существует высокая вероятность переквалификации таких отношений в трудовые. Даже если работы выполняется проектно. Это может повлечь за собой доначисление налогов, страховых взносов, пеней и административных штрафов за не оформление трудовых отношений.
Поэтому следует пересмотреть свои отношения с самозанятыми и учитывать новые требования, чтобы избежать нежелательных последствий: перевести самозанятых в штат, если они фактически выполняют должностные обязанности за фиксированную зарплаты, выбирать исполнителей ИП, если количество самозанятых в гражданско-правовых отношения превышает 10 человек.
6. Судебные иски в отношении прав на фотографии на сайтах компаний.
В последнее время в судебной практике наблюдается рост исков от фотографов, которые требуют компенсацию за нарушение авторских прав от лиц, не имеющих прав на фотографии. В своей работе мы столкнулись с иском от интерьерного и архитектурного фотографа, предъявившего более тысячи исков к владельцам сайтов.
В чем суть иска? Фотограф или его представители предъявляют требования к владельцу сайта, на котором размещено фото здания, салона, квартиры, о взыскании компенсации за нарушение авторских личных (неуказание авторства) и исключительных прав (размещение фото на сайте без согласия фотографа). Суммы исков 50-150 тысяч рублей.
Эти иски иногда возникают даже в ситуации, когда фотографы получили оплату за свои услуги, съемка была выполнена по заказу собственника недвижимости, но затем обнаружили, что их работы используются другими лицами без соответствующих прав (например, агентствами недвижимости, разместившими информацию об этой квартире, доме). Хотя сами агентства получили фотографии от заказчиков съемки.
Данная ситуация требует особого внимания к условиям договоров, регулирующих передачу исключительных прав на фотографии. Без специальной оговорки в договоре исключительные права на фотографии остаются за фотографом, и он формально вправе предъявлять такие требований, кажущиеся нелогичными и несправедливыми.
Дизайнерам и архитекторам следует тщательно проверять условия передачи прав на фотографии третьим лицам, особенно если эти изображения используются для портфолио, партнерских проектов с поставщиками и подрядчиками, продажи недвижимости, публикациях интерьерной съемки.
Как мы видим, неправильное оформление таких соглашений может привести к судебным разбирательствам и значительным финансовым потерям.
